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疫情土房两税退税的会计处理

1、当年房产税减免退税的会计处理当企业因疫情减免政策收到当年房产税退税时，需分两步完成会计处理：第一步：记录退税收入收到退税款项时 ，借记“银行存款 ”科目
，贷记“应交税费——应交房产税
”科目。此操作反映企业实际收到的退税金额，同时冲减原计提的应交税费负债 。

2 、疫情期间土房两税退税的会计处理分以下三种情况：收到退税时的会计处理企业收到城镇土地使用税和房产税的退税时 ，应通过“银行存款”科目核算实际收到的退税金额
，同时冲减“应交税费 ”科目下的相关明细
。

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、疫情期间土房两税退税的会计处理分以下三种情况：收到退税时的会计处理企业收到城镇土地使用税和房产税的退税时，需通过“银行存款
”科目记录实际收到的款项 ，同时冲减“应交税费”相关明细科目。

4、收到疫情附加税退税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时当企业收到因疫情政策退还的附加税（如城建税 、教育费附加等）时，需冲减原计提的“应交税费 ”科目 。

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、收到疫情退税附加税的会计分录处理如下：收到疫情附加税退税时的会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交城建税如果原来计提过所得税费用
，并且此次退税与所得税相关，则会计分录为：注意：这种情况较少见 ，因为附加税退税通常不涉及所得税费用的调整
。

6、疫情期间发生当年的税务退税若退税属于当年汇算清缴或预缴税款的退回
，会计处理直接冲减当期所得税费用。分录为：借：银行存款贷：所得税费用此处理逻辑为：企业实际缴纳的所得税减少，对应减少当期所得税费用 ，最终影响当期净利润 。

疫情纾困40号文件内容

1 、“疫情纾困40号文件”并非统一官方名称
，不同地区、部门出台的编号为40号且与疫情纾困相关的政策文件内容要点如下：普遍性疫情纾困政策要点政策目标与适用范围：缓解疫情对市场主体冲击，保障经济稳定运行 ，促进就业与民生改善。适用范围涵盖受疫情影响大的行业企业
、中小微企业、个体工商户及特定困难群体
。

2 、国家关于纾困政策涵盖针对中小企业
、疫情及纾困资金等多方面内容
，旨在缓解企业压力、保障民生并促进经济稳定发展。

3 、延期还款与征信保护：受疫情影响严重地区的正常账户客户可通过短信自主申请延期还款，其他客户可致电客服申请 ，宽限期内不计征信逾期 。催收策略调整：对疫情严重地区首次逾期客户主动停催
，其他逾期客户弱化催收并支持申请停催
。

房土两税减免相关规定2022年

按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和国税地字第015号等文件的规定 ，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

房土两税减免相关规定2022从税收理论看
，相对于增值税是在商品
、服务在流通环节中征税，以及有利润才征收的所得税（企业所得税和个人所得税） ，房产税和土地使用税属于财产行为税
，是对纳税人房产、土地持有环节征税 。

国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号该公告明确了房 、土两税困难减免税的适用情形，具体包括：重大损失情形：因自然灾害
、突发公共卫生事件、公共安全事件等遭受重大损失 ，且实际损失金额超过上月（季）末资产总额的20%（含）以上
。

对于城镇土地使用税
，纳税人缴纳确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。

年对受疫情影响严重减免房土两税优惠政策仍采取纳税人“申报即享受
”的方式办理相关免税手续
。申报时
，纳税人在网上填报已在申报表中设定的申请资料，税务机关予以即时审核 ，对符合规定的即时核准。

被政府征用房产的减免：以安徽省为例
，在疫情期间被政府征用的房产，按实际征用时间免征房产税 。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损 ，纳税人确有困难的企业，可按当地有关规定申请房土两税困难减免
。